Социальные и демографические группы населения |
Прожиточный минимум, грн. |
||
с 1 января |
с 1 июля |
с 1 декабря |
|
Трудоспособные лица |
1762,00 |
1841,00 |
1921,00 |
Период 2018 года |
Размер минимальной заработной платы, грн. |
|
месячный |
почасовой |
|
Январь — декабрь |
3723,00 |
22,41 |
Вид дохода |
Размер ставки |
|
НДФЛ |
ВС |
|
1. Зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и другие доходы (кроме случаев, определенных в пп. 167.2 — 167.5 НКУ) |
18 % |
1,5 % |
2. «Обычные» дивиденды от: — плательщика налога на прибыль; — неплательщика налога на прибыль, нерезидента, института совместного инвестирования |
5 % 9 % |
|
3. Пассивные доходы, кроме указанных в п. 2 этой таблицы |
18 % |
|
4. Доход от продажи (обмена) в течение отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда |
— |
— |
5. Доход от продажи в течение отчетного налогового года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в п. 4 этой таблицы |
5 % |
1,5 % |
6. Доход от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано |
— |
— |
7. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 6 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства |
5 % |
1,5 % |
Вид НСЛ (норма НКУ) |
Предельный размер ЗП для НСЛ, грн. |
Размер НСЛ, грн. |
Обычная (п.п. 169.1.1 НКУ) |
2470,00 грн. |
881,00 грн. |
Обычная «на детей» (п.п. 169.1.2 НКУ) |
Для одного родителя — 2470,00 грн. х кол-во детей в возрасте до 18 лет. Для второго — 2470,00 грн. |
881,00 грн. х кол-во детей в возрасте до 18 лет |
Повышенная «на детей» (пп. «а» и «б» п.п. 169.1.3) |
1321,50 грн. х кол-во детей в возрасте до 18 лет |
|
Повышенная (п.п. «в» — «е» п.п. 169.1.3 НКУ) |
2470,00 грн. |
1321,50 грн. |
Максимальная (п.п. 169.1.4 НКУ) |
2470,00 грн. |
1762,00 грн. |
Категория плательщиков |
Вид дохода |
|
зарплата, больничные, декретные(1) |
вознаграждения по гражданско-правовым договорам |
|
1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица на доходы обычных работников |
22 % |
22 % |
2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) на доходы работников-инвалидов |
8,41 % |
22 % |
3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(2) |
5,3 % |
5,3 % |
4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов(2) |
5,5 % — на доходы работников-инвалидов, 22 % — на доходы других работников |
22 % |
(1) Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам. (2) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. |
Период 2018 года |
Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ, грн. |
Январь — декабрь |
55845,00 (15 минзарплат) |
Минимальный страховой взнос в 2018 году
Категория |
Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц, грн. |
Работодатели на базу начисления ЕСВ, определенную по основному работнику, с которой взимается взнос по ставке 22 % |
819,06 |
Физлица-предприниматели (как общесистемщики, так и единоналожники), независимые профессионалы, а также члены фермерских хозяйств (см. в конце публикации) |
Вид выплаты |
Обычные работники |
Работники-инвалиды юрлиц(1) |
||||
начисления |
удержания |
начисления |
удержания |
|||
ЕСВ |
НДФЛ |
военсбор |
ЕСВ |
НДФЛ |
военсбор |
|
Зарплата |
22 % |
18 % |
1,5 % |
8,41 % |
18 % |
1,5 % |
Больничные |
||||||
Декретные |
22 % |
х |
х |
8,41 % |
х |
х |
(1) Работодатели-предприниматели ЕСВ на зарплату, больничные и пособие по беременности и родам работников-инвалидов начисляют по общей ставке 22 %. |
Налоговый агент / плательщик ЕСВ |
Удержание |
Начисление |
|
НДФЛ |
военсбор |
ЕСВ |
|
1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица |
18 % |
1,5 % |
22 % |
2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(1) |
18 % |
1,5 % |
5,3 % |
(1) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. |
Территория командировки |
Максимальный необлагаемый размер суточных ( п.п. 170.9.1 НКУ) |
В пределах Украины |
Не более 372,30 грн. |
Для командировок за границу |
Не более 80 евро(1) |
(1) За каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день. |
Срок выплаты |
НДФЛ, военсбор |
ЕСВ |
Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца |
||
Деньги получены с банковского счета |
Одновременно с получением денег в банке |
В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ |
Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника |
Одновременно с перечислением денег на счет |
|
Выплата наличными из кассы(1) |
В течение трех банковских дней со дня, следующего за днем выплаты |
|
Выплата в натуральной форме |
||
Несвоевременная выплата заработной платы |
||
Зарплата начислена, но не выплачена |
В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата |
Не позднее 20-го числа следующего месяца (для горных предприятий — не позднее 28-го числа следующего месяца) |
(1) За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка. |
Вид ограничения(1) |
Начало временной нетрудоспособности |
Минимальная среднедневная зарплата, грн. |
Максимальная среднедневная зарплата, грн. |
Больничные |
|||
Специальное |
Январь — декабрь 2018 года |
— |
122,31 |
Общее |
Январь 2018 года |
— |
1447,11(2) |
Февраль — декабрь 2018 года |
— |
1834,59(2) |
|
Пособие по беременности и родам |
|||
Специальное |
Январь — декабрь 2018 года |
122,31 |
244,61 |
Общее |
Январь 2018 года |
122,31 |
1447,11(2) |
Февраль — декабрь 2018 года |
122,31 |
1834,59(2) |
|
(1) Специальное ограничение предусмотрено для застрахованных лиц, страховой стаж которых на протяжении последних 12 месяцев перед наступлением страхового случая составляет менее 6 месяцев. Для остальных застрахованных лиц — общие ограничения. (2) Кроме того, сумма больничных/декретных в расчете на месяц не может превышать максимальной величины базы начисления ЕСВ, с которой уплачивался единый взнос. |
* Освобождаются от уплаты ЕСВ «за себя» предприниматели (единый налог, общая система) и члены фермерских хозяйств, если они получают пенсию по возрасту, или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь.
Категория плательщика |
Срок уплаты |
Минимальный страховой взнос |
Отчетный период |
|
за месяц, грн |
за квартал, грн |
|||
Предприниматель на едином налоге групп 1 — 3 |
До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января) |
819,06 |
2 457,18 |
Календарный год (до 10 февраля, следующего за отчетным периодом). Отчет по форме № Д5 |
Предприниматель на общей системе |
До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января). Окончательный расчет за календарный год — до 10 февраля следующего года |
819,06 |
2 457,18 |
Календарный год (до 10 февраля, следующего за отчетным периодом). Отчет по форме № Д5 |
Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность |
До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января). Окончательный расчет за календарный год — до 1 мая года, следующего за отчетным |
819,06 |
2 457,18 |
Календарный год (до 1 мая, следующего за отчетным периодом). Отчет по форме № Д5 |
Члены фермерского хозяйства |
До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января) |
819,06 |
2 457,18 |
Отчет по форме № Д5 |